【企業所得稅】全球主要國家及城市 企業所得稅稅率
在全球化日趨深入的今日，企業所得稅稅率已成為各國吸引投資、促進經濟發展的重要工具。企業所得稅既是國家財政收入的重要來源，亦對企業經營決策有舉足輕重的影響。
| 國家/城市 | 標準企業所得稅率 |
|---|---|
| 香港 | 16.5% / 15% |
| 台灣 | 20% |
| 中國 | 25% (一般稅率) / 15% (政府認定的高科技企業) |
| 日本 | 約30% |
| 新加坡 | 17% |
| 馬來西亞 | 24% |
| 澳大利亞 | 30% |
| 美國 | 28% |
| 英國 | 25% |
| 愛爾蘭 | 12.5% |
| 阿聯酋杜拜 | 9% |
香港
香港實行「利得税兩級制」，可以按此了解更多資訊。
對於有限公司，利得稅稅率為16.5%，首200萬港幣利潤為8.25%稅率。
而無限公司(主要是合夥及獨資經營業務)，利得稅稅率為15%，首200萬港幣利潤為7.5%稅率。
台灣
企業所得稅稅率為20%。所得基本稅額條例（簡稱「最低稅負」）實施後，企業的稅率為12%具獨⽴法⼈⼈格之營利事業，其當年度盈餘未於次年度分配者，需加征5%營利事業所得稅。其虧損可扣抵年限為10年。
中國
企業所得稅稅率為25%。符合⾼新技術企業優惠稅率為15%，無針對未分配盈餘徵稅之規定。其虧損扣抵年限5年。
日本
日本法人稅稅率為23.2%，再加上「地方法人稅」、「法人住民稅」、「法人事業稅」、「特別法人事業稅」等地方稅，名目稅率可能高達38.08%。
新加坡
新加坡跟香港一樣，屬地原則徵稅，其標準企業所得稅稅率為17% (包括居民企業和非居民企業）。自2020年起對於滿足條件的新成立公司，前三年應稅收入的首20萬新幣可享受以下稅務豁免:
·應稅收入的首10萬新幣，免稅75%，即75,000新幣，稅率為4.25%
·接下來10 萬新幣應稅收入，免稅 50%，即50,000新幣，稅率為8.5%
·應稅收入20萬新幣以上，免稅0，稅率為17%
馬來西亞
馬來西亞的標準企業所得稅率為24%。馬來西亞政府為促進經濟發展和吸引外國投資者提供了多種稅收優惠政策。例如，對於新成立的小型企業、高新技術企業和那些在特定地區進行投資的企業，政府可能會提供減免企業所得稅或免征企業所得稅等優惠政策。此外，根據不同行業和投資領域， 政府還為企業提供其他形式的獎勵和支持措施。
澳大利亞
企業所得稅稅率為30%。對於年收入不超過5000萬澳元的中小企業，企業所得稅率為25%。
美國
美國本土企業所得稅稅率為28%，而美國跨國企業的海外公司營利，所得稅稅率為21%。另一方面，針對大企業的最低稅負則為21%，庫藏股回購稅（Stock Buyback Tax）為4%。
英國
公司年利潤為£50,000或以下，引入小額利潤率 (SPR)，企業所得稅稅率為19％。
公司年利潤為£250,000或以上，企業所得稅稅率為25％。
公司年利潤在£50,000⾄£250,000之間，將按主要稅率納稅，減去邊際減免額，逐步提⾼公司稅率。
愛爾蘭
普通貿易公司的一般企業所得稅稅率為 12.5%，非貿易公司則為 25%。愛爾蘭還有各種額外減免稅務措施，將有效降低稅率⾄低於12.5％以下，在達到特定條件及情況下，可將稅率降⾄0％。
阿聯酋杜拜
由2023年6月起，年度利潤超過AED 375,000(約HKD 80萬)的企業須繳納聯邦企業稅，稅率為9%。應稅利潤低於 AED 375,000 的稅率為 0%。
未有在阿聯酋開展業務的海外投資者可獲豁免企業稅。自由區的企業如依然符合規定，將可繼續享有免稅優惠，而須繳納酋長國企業稅的石油及天然氣等天然資源開採企業同樣可獲豁免。從就業、房地產或其他投資所得的個人收入，又或個人的海外業務收入也不會課徵企業稅。
免責聲明
實際適用的稅率可能因企業規模、行業或其他因素而有所不同。建議在具體操作時，諮詢當地的稅務專家或相關部門，以獲取最準確和最新的資訊。
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