CRS（Common Reporting Standards，共同匯報標準）是由經濟合作與發展組織（OECD）制定的一項全球稅務資訊自動交換標準，旨在加強各國稅務透明度，打擊跨境逃稅行為。CRS 要求金融機構向其所在地稅務機關申報外國賬戶持有人的財務資訊，以識別相關稅務居民身分，並在國與國之間進行交換，是讓全球金融帳戶透明化，以打擊利用海外賬戶跨國逃稅和不合理避稅的行為，將藏匿在海外免稅天堂的所得都抓回來課稅，作為完善稅制及打擊逃稅之措施。

中國大陸、香港及澳門於2017年加入了共同滙報標準，只要持有在稅務居住地以外的境外「金融帳戶」，該金融機構會遵循CRS標準，將帳戶資料提交給當地主管機關，以打擊跨境逃稅。近年來移民外國的香港人愈來愈多，他們的資產無可避免地也會分散到海外，CRS所產生的稅務問題，就不能掉以輕心了。

「金融帳戶」資訊

「金融帳戶」包含存款，包括證券經紀帳戶、理財商品、基金、私募基金、信託及具有現金價值的保險等，是需要調查並且交換的資訊。換而言之，持有物業，珠寶或是有價商品(古董名畫等)，因為屬於「非屬金融帳戶」，不會被列入，這也是部分有錢人將資產多元配置的一種方式。

稅務居民責任

CRS規定金融機構要主動申報，而不是個人去申報，以是否為「稅務居民」來認定，而非用國籍居民來認定。例如在中國大陸，若外國人在中國工作，並有住所，就會成為稅務居民，與國籍並無關連。

高資產淨值人士 (High Net-Worth Individuals, HNWIs)面對的挑戰

挑戰一：金融私隱的減少

CRS要求金融機構向稅務機關報告非本國居民的財務資料，並將這些資料與他們的居住國進行交換。這意味著，HNWIs過去能夠享受的金融隱私正在消失。他們的資產配置、投資結構等關鍵財務資訊將變得透明化。 隨著私隱的減少，高資產人士需要擔心資料的洩漏風險，尤其是在某些數據保護措施薄弱的司法管轄區。

挑戰二：合規成本的增加

CRS合規要求HNWIs及其相關機構投入大量資源進行稅務規劃和合規管理。他們需要聘請專業的稅務律師、會計師和金融顧問，以確保資產配置符合多國法律要求。這不僅增加了直接的財務成本，還增加了時間和精力的投入。

此外，若資產涉及多過地區及國家，HNWIs還需應對不同司法管轄區之間法律和稅務要求的差異。

挑戰三：稅務重心的重新考量

CRS的實施使得稅務規劃更為複雜，過去依賴低稅或無稅司法管轄區的策略變得不再有效，HNWIs需要重新評估其稅務居住地的選擇。一些國家開始針對高資產人士推出吸引力更高的稅務優惠政策，例如最近香港重啟香港人才入境計劃，這使得資產管理和移民規劃成為HNWIs的重要課題。

挑戰四：家族財富傳承的影響

CRS的報告要求可能影響家族企業和信託結構的管理，HNWIs若使用信託進行財富傳承，這些結構的透明性可能導致更多的稅務和合規問題。此外，若未妥善管理，可能會影響家族成員之間的財務安排，甚至造成潛在的法律風險。

應對CRS挑戰的策略

專業稅務規劃：優化結構，降低風險

聘請專業顧問團隊：包括國際稅務律師、財務顧問和會計師，協助分析現有資產結構是否存在潛在風險。

重新審視信託與公司結構：某些信託的受益人資訊可能會被披露，建議考慮設計更符合合規要求的架構。

檢視稅務居住地地位：HNWIs應評估是否需要變更稅務居住地，例如移居稅務友好國家，降低全球稅務負擔。

多元化資產管理：分散風險，強化合規

分散資產於多司法管轄區：將資金配置於多個國家，但需選擇CRS合規、透明且法律穩定的地區。

合法使用投資工具：例如債券、基金等，這些工具不僅提供穩定回報，還能降低因稅務透明而導致的資產風險。

家族財富傳承的長期規劃

重新設計信託結構：確保信託中受益人的資訊符合CRS合規要求，並減少不必要的披露風險。

考慮多層次財務安排：利用合法的分層持有架構（如控股公司），提高傳承的穩定性和靈活性。

教育下一代：對家族成員進行財務和合規培訓，確保他們了解全球稅務趨勢及相關風險。

投資移民與生活規劃的結合

選擇高生活品質國家：例如，瑞士、紐西蘭等，這些國家不僅提供優質生活環境，還具有穩定的財務和法律制度。

評估稅務與生活成本的平衡：在降低稅務負擔的同時，確保居住地的生活成本和基礎設施能滿足家族需求。

總結

應對CRS帶來的挑戰需要高資產人士採取主動策略，從專業規劃、多元化資產管理到善用稅務優惠，均需精心設計和實施。同時，加強數據保護和家族財富傳承的長期規劃也尤為重要。

透過靈活應對，HNWIs能在全球稅務透明化時代中降低風險、把握機遇，實現財富的可持續增長與安全傳承。

免責聲明

本文所及之內容和觀點僅為一般資訊分享，不構成對任何人的任何專業建議，本公司不對因信賴本文所及之內容而導致的任何損失任何責任。